Как заполнить форму РСВ с 06.05.2026 года

Скорректирована форма РСВ

Основные изменения касаются заполнения расчета при применении пониженных тарифов страховых взносов. Кроме того, уточнены Порядок заполнения формы и электронный формат.

В форме заменили штрихкоды. В приложении 3.1 к ней нужно приводить расчет соответствия условиям применения льготных тарифов субъектами МСП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях. В приложение 5 к порядку заполнения с кодами тарифов для таких плательщиков ввели код 32, а код 20 из него исключили.

Обновили коды категорий застрахованных. Например, исключили код “МС” и добавили код “ПВ” для физлиц, с выплат и вознаграждений которых считают взносы субъекты МСП из приоритетных отраслей. Этот код указывают для взносов, которые начислили с части выплат, превышающей по итогам календарного месяца сумму полуторакратного МРОТ. Есть и другие новшества.

Приказ вступит в силу 6 мая 2026 года.

Приказ ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@ “О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@” {КонсультантПлюс}.

1. Как с 6 мая 2026 г. заполнить обновленную форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды

Что учесть при заполнении расчета по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Расчет по страховым взносам составляйте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ в редакции Приказа ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@. Руководствуйтесь Порядком ее заполнения, который утвержден тем же Приказом.

Если вы производили выплаты и иные вознаграждения физлицам, в общем случае включите в расчет (п. 1.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• разд. 1;
• подраздел 1 разд. 1;
• разд. 3.

Если вы начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то включите в расчет подраздел 2 разд. 1 (п. п. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

При выплатах физлицам, которые подлежат отдельному виду (видам) страхования по международным договорам РФ, включите в расчет подраздел 4 разд. 1 и Приложение 5 к разд. 1 (п. 1.6(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). При этом Приложение 5 к разд. 1 заполняется в отношении физлиц, подлежащих страхованию на случай ВНиМ, поэтому полагаем, что оно включается в расчет только при наличии выплат таким физлицам (п. 10.1(1) указанного Порядка).

В отдельных случаях необходимо представить и другие листы расчета. В частности, Приложения 1-4 к разд. 1 заполняйте, если применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов. Так, если вы используете пониженный тариф как СМСП, указанный в п. 13.2 или п. 13.3 ст. 427 НК РФ, включите в расчет Приложение 3.1 к разд. 1 (п. п. 1.5, 7.1, 8.1, 9.1, 9.1(1), 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если вы глава КФХ без наемных работников, при заполнении расчета по страховым взносам включите в него титульный лист, разд. 2 и подраздел 1 этого раздела. Подавайте расчет раз в год (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ, п. 1.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Однако есть иное мнение в отношении КФХ-юрлица без наемных работников: в расчет надо включить титульный лист, разд. 1 без приложений и разд. 3 с нулями и прочерками. При этом в разд. 1 в поле “Тип плательщика (код)” должно быть указано “2”. Подавать расчет надо по итогам каждого отчетного (расчетного) периода, т.е. ежеквартально. Такая позиция высказана в Письмах ФНС России от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@, Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901. Разъяснения даны в период действия более ранней редакции формы расчета, но они актуальны, так как в этой части отчетность не изменилась.

Если в КФХ есть наемные работники, при заполнении расчета по страховым взносам включите в него титульный лист и те же разделы (подразделы), которые включают страхователи, производящие выплаты физлицам. Расчет в таком виде вы подаете ежеквартально (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). При заполнении расчета за год (расчетный период) дополнительно включите разд. 2 и подраздел 1 этого раздела (п. п. 1.7, 11.2, 12.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В расчете не должно быть значений со знаком “минус” (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующем поле проставьте (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• “0” – для количественного или суммового показателя;
• прочерк – для других показателей.

Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Включайте в расчет:

• выплаты, с которых уплачиваете страховые взносы (зарплату, премию и т.п.), в том числе начисленные в размере МРОТ для исчисления страховых взносов по единоличному руководителю коммерческой организации;
• выплаты, которые освобождены от обложения страховыми взносами, но признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ. Исключение – выплаты, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ, например денежное довольствие военнослужащих. Их включать в расчет не нужно (п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам приведены в Письме ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@. Они были разработаны для формы, по которой ведомство рекомендовало отчитываться за I квартал 2026 г. (до внесения изменений в утвержденную форму). Однако, поскольку формы аналогичны, эти контрольные соотношения применяются и для проверки правильности заполнения утвержденной формы (Письмо ФНС России от 23.03.2026 N БС-36-11/2204@).

1.1. Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

В случае, когда вы подаете нулевой расчет, заполните в нем:

• титульный лист;
• разд. 1 (без подразделов и приложений). В строке 001 укажите код “2” (п. 3.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). В строках “в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:” проставьте нули. Остальные строки заполните как обычно;
• разд. 3. Строку 010 не заполняйте. В подразделе 3.1 приведите данные о каждом физлице. В строке 130 подраздела 3.2 укажите код “НВ”, а в строках 140 – 210 проставьте нули или прочерки (п. п. 13.2, 13.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

За непредставление расчета вас оштрафуют. Возможны и иные негативные последствия.

2. Как заполнить титульный лист расчета по страховым взносам

Титульный лист заполните по правилам разд. II Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

Укажите свой ИНН. Если он состоит из 10 знаков, в двух оставшихся ячейках поля поставьте прочерк.

В поле “КПП” приведите код причины постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения организации. Если вы подаете расчет по обособленному подразделению, которое уполномочено начислять выплаты физлицам, укажите его КПП.

Физлица, включая ИП, в этом поле ставят прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). КПП у них нет.

В поле”Номер корректировки” укажите:

• в первичном расчете – “0–“;
• в уточненном расчете – порядковый номер корректировки: “1–“, “2–” и т.д.

В поле “Расчетный (отчетный) период (код)” расчета по страховым взносам проставьте (Приложение N 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам):

• в расчете за I квартал – “21”;
• расчете за полугодие – “31”;
• расчете за 9 месяцев – “33”;
• расчете за год – “34”.

Если вы реорганизуетесь, ликвидируетесь или снимаетесь с учета в качестве ИП либо главы КФХ, значения кодов будут другими.

В поле “Календарный год” укажите год, за расчетный (отчетный) период которого вы отчитываетесь.

В поле “Представляется в налоговый орган (код)” отразите код налогового органа, в который сдается расчет.

В поле “По месту нахождения (учета) (код)” приведите код места представления расчета из Приложения N 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, при подаче расчета в налоговый орган по месту нахождения российской организации отразите код “214”.

В поле “Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица” заполните заглавными буквами (п. 1.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Фамилию, имя, отчество указывайте без сокращений.

В поле “Среднесписочная численность (чел.)” расчета по страховым взносам заполните сведения о среднесписочной численности работников. Рассчитайте ее в общем порядке в соответствии с Указаниями, утвержденными Приказом Росстата от 17.11.2025 N 638 (п. 2.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Сотрудников обособленного подразделения учтите в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле “Среднесписочная численность (чел.)” титульного листа такого расчета укажите показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.

Если вы подаете расчет по обособленному подразделению организации, это поле не заполняйте.

Поле “ОГРНИП” заполняют ИП (главы КФХ). В нем следует указать государственный регистрационный номер в соответствии с листом записи ЕГРИП.

В поле “Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” укажите код из Приложения N 2 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, если расчет подается по одной из следующих причин:

• реорганизация;
• ликвидация;
• лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения.

В остальных случаях поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Поле “ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения” заполните, только если в предыдущем поле приведен соответствующий кодовый показатель. В ином случае поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В поле “Номер контактного телефона” укажите номер следующим образом: “8”, пробел, код, пробел, номер.

В поле “Расчет составлен на __ страницах” приведите количество страниц расчета.

В поле “С приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах” отразите количество листов подтверждающих документов, их копий. Если расчет сдает представитель, проверьте, учтено ли количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю” укажите:

• “1” – если расчет сдает плательщик страховых взносов;
• “2” – если расчет сдает уполномоченный представитель плательщика.

В поле “Фамилия, имя, отчество полностью” приведите фамилию, имя и отчество лица, которое подписывает расчет.

Поле “Наименование организации – представителя плательщика” заполните, если расчет сдает организация-представитель. В этом случае в поле “фамилия, имя, отчество полностью” укажите фамилию, имя и отчество руководителя такой уполномоченной организации.

В поле “Дата” проставьте дату подписания расчета.

В поле “Подпись” должен расписаться тот, кто подтверждает достоверность и полноту указанных в расчете сведений:

• руководитель организации – плательщика страховых взносов;
• индивидуальный предприниматель, глава КФХ или другое физлицо – плательщик;
• физлицо – представитель плательщика страховых взносов;
• руководитель организации – представителя плательщика.

В поле “Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика” укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя, копия документа прилагается к расчету. Для электронной доверенности приведите ее GUID.

Раздел “Заполняется работником налогового органа” оставьте пустым (п. 2.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3. Как заполнить разд. 1 расчета по страховым взносам

В разд. 1 расчета включите сводные данные об обязательствах по страховым взносам. Правила его заполнения приведены в разд. III Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

В строке 001 укажите один из кодов:

• “1” – если выплаты в пользу физлиц за последние три месяца были;
• “2” – если таких выплат не было.

В строке 010 приведите код по ОКТМО территории, на которой уплачиваются страховые взносы. Если код восьмизначный, в последних трех знакоместах поставьте прочерк (п. п. 1.12, 3.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (страховые взносы):

• в строке 020 укажите КБК, на который зачисляются страховые взносы;
• в строке 030 отразите сумму страховых взносов к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 031, 032, 033 приведите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Взносы на ОПС по дополнительным тарифам:

• в строке 040 укажите КБК, на который зачисляются взносы.

Если таких КБК несколько, включите в расчет необходимое количество листов разд. 1 с заполненными строками 040 – 053;

• в строке 050 отразите сумму взносов к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 051, 052, 053 приведите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Взносы на дополнительное социальное обеспечение:

• в строке 060 приведите КБК, на который зачисляются взносы.

Если таких КБК несколько, включите в расчет необходимое количество листов разд. 1 с заполненными строками 060 – 073;

• в строке 070 укажите сумму взносов к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 071, 072, 073 отразите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Взносы на ОПС с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ:

• в строке 080 укажите КБК, на который зачисляются страховые взносы;
• в строке 090 отразите сумму взносов на ОПС к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 091, 092, 093 приведите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Взносы на случай ВНиМ с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ:

• в строке 100 укажите КБК, на который зачисляются страховые взносы;
• в строке 110 отразите сумму взносов на случай ВНиМ к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 111, 112, 113 приведите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Взносы на ОМС с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ:

• в строке 120 укажите КБК, на который зачисляются страховые взносы;
• в строке 130 отразите сумму взносов на ОМС к уплате за расчетный (отчетный) период;
• в строках 131, 132, 133 приведите сумму взносов к уплате за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

Суммы страховых взносов, которые отражены в строках 090 – 093, 110 – 113 и 130 – 133, в других строках этого раздела (в частности, в строках 030 – 033) указывать не надо.

3.1. Как заполнить подраздел 1 разд. 1 расчета по страховым взносам

В этом подразделе вы отражаете расчет суммы страховых взносов по всем физлицам, кроме застрахованных по отдельным видам (виду) страхования согласно международным договорам РФ. Суммарные данные приводите с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за 9 месяцев отразите данные за период с января по сентябрь и за июль, август, сентябрь.

Подраздел 1 разд. 1 заполните согласно разд. IV Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

В строке 001 “Код тарифа плательщика” подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам укажите код тарифа из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Если использовался не один тариф, включите в расчет соответствующее количество подразделов 1 к разд. 1 (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В этой строке может быть, в частности:

• код тарифа “01” – если вы уплачиваете взносы по основному тарифу;
• код тарифа “24” – если вы СМСП, указанный в п. 13.1 ст. 427 НК РФ, и применяете пониженный тариф для расчета страховых взносов;
• код тарифа “30” – если вы СМСП, указанный в п. 13.2 ст. 427 НК РФ, и рассчитываете взносы с применением пониженного тарифа;
• код тарифа “32” – если вы СМСП, указанный в п. 13.3 ст. 427 НК РФ, и применяете пониженный тариф в размере 15%.

Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом “24”, “30” или “32 не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа “01”.

В строке 010 отразите общее количество застрахованных лиц.

Количество застрахованных лиц, указываемое в графе 1 этой строки расчета по страховым взносам, должно включать лиц, застрахованных в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования, которым в течение расчетного (отчетного) периода вы фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения (п. п. 4.1, 4.3, 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). К ним, в частности, относятся сотрудники и физлица, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по гражданско-правовым договорам.

Сведения в отношении физлиц, застрахованных по отдельным видам (виду) страхования согласно международным договорам РФ, в подразделе 1 разд. 1 не указывайте.

В строке 020 отразите количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении подраздела 1 разд. 1.

Значения, указанные в графах строки 020, раскройте по строкам 021 и 022:

• в строке 021 отразите количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• в строке 022 – количество физлиц, выплаты которым такую величину превысили.

Показатели в строках 030 – 062 по соответствующим графам приводятся нарастающим итогом с начала года, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

В строке 030 укажите суммы начисленных физлицам выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.

В строке 040 отразите суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Исключение – выплаты, перечисленные в пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ, например денежное довольствие военнослужащих. Также, по нашему мнению, названные выплаты не признаются объектом налогообложения (п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 045 укажите суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам.

В строке 050 рассчитайте базу для исчисления страховых взносов. Она определяется по формуле:

По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 – с сумм выплат, ее превышающих.

По строке 060 укажите сумму исчисленных страховых взносов. Выделите из нее сумму взносов, исчисленных:

• с базы, не превышающей единую предельную величину, – строка 061;
• базы сверх единой предельной величины – строка 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС

Подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам заполните, если платите взносы на ОПС по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, п. п. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В поле 001 укажите код основания исчисления взносов по дополнительному тарифу (п. 5.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• “1” – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 1 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась);
• “2” – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 2 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась);
• “3” – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы (подклассы) условий труда);
• “4” – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы (подклассы) условий труда).

Если в поле 001 выбран код основания “3” или “4”, заполните поле 002. Отразите в нем код класса условий труда, установленный по результатам СОУТ (п. п. 5.3, 5.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• “1” – опасный, подкласс условий труда 4;
• “2” – вредный, подкласс условий труда 3.4;
• “3” – вредный, подкласс условий труда 3.3;
• “4” – вредный, подкласс условий труда 3.2;
• “5” – вредный, подкласс условий труда 3.1.

Если в расчетном (отчетном) периоде вы применяли более одного основания исчисления (класса условий труда) для уплаты взносов по дополнительному тарифу, то включите в расчет столько страниц подраздела 2, сколько было различных комбинаций оснований и классов. В Порядке заполнения сказано, что количество страниц подраздела 2 должно быть равно количеству оснований, но полагаем, что речь идет именно о количестве различных комбинаций оснований и классов (п. 5.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 010 приведите количество застрахованных лиц, с выплат которым вы исчислили взносы на ОПС по дополнительному тарифу. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 020 отразите суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 030 укажите суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы отражайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 040 рассчитайте базу для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (значение строки 020, уменьшенное на соответствующее значение строки 030). Базу указывайте с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В строке 050 укажите суммы взносов на ОПС, исчисленные по дополнительному тарифу, с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.3. Как заполнить подраздел 4 разд. 1 расчета по страховым взносам при наличии выплат физлицам, подлежащим отдельным видам страхования

Подраздел 4 разд. 1 заполните, если производите выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, которые по международным договорам РФ подлежат отдельному виду (видам) обязательного социального страхования (п. 6.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В поле 001 приведите код тарифа плательщика из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета. Если в течение расчетного (отчетного) периода применяли более одного тарифа, то заполните и включите в расчет подраздел 4 разд. 1 по каждому из них (п. 6.1(2) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В полях 002, 003, 004 укажите код “1” или “0” в зависимости от того, по какому из видов страхования приводите расчет взносов. Например, если это взносы на ОПС, то в поле 002 проставьте “1”, а в полях 003 и 004 – “0” (п. п. 6.1(3) – 6.1(5) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Показатели в строках 010 – 052 заполняются в отношении того вида страхования, по которому исчисляете взносы.

В строке 010 отразите общее количество застрахованных лиц, подлежащих отдельному виду страхования, по которому приводите расчет. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

В строке 020 укажите количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по отдельному виду страхования в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Данные приведите с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Значения, указанные в графах строки 020, раскройте в зависимости от размера выплат:

• в строке 021 отразите количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• в строке 022 укажите количество физлиц, выплаты которым ее превысили.

В строке 030 приведите суммы начисленных в пользу физлиц выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.

В строке 040 отразите суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

В строке 045 укажите суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам.

В строке 050 рассчитайте базу для исчисления страховых взносов. Она определяется по формуле:

По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 – с сумм выплат, ее превышающих.

В строке 060 укажите сумму исчисленных страховых взносов на ОПС, если в поле 002 приведен код “1” (п. п. 6.1(3), 6.1(16) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Выделите из нее сумму взносов, исчисленных:

• с базы, не превышающей единую предельную величину, – строка 061;
• базы сверх единой предельной величины – строка 062.

В строке 070 отразите сумму исчисленных страховых взносов на случай ВНиМ, если в поле 003 указан код “1” (п. п. 6.1(4), 6.1(19) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Выделите из нее сумму взносов, исчисленных:

• с базы, не превышающей единую предельную величину, – строка 071;
• базы сверх единой предельной величины – строка 072.

Помимо этих показателей в составе расчета необходимо также представить сведения о физлицах, с выплат которым исчислены взносы на случай ВНиМ. Для этого заполните Приложение 5 к разд. 1 расчета (п. 10.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Укажите в нем по каждому физлицу, в частности:

• персональные данные;
• суммы начисленных физлицу выплат;
• базы для исчисления взносов в пределах единой предельной величины.

В строке 080 отразите сумму исчисленных страховых взносов на ОМС, если в поле 004 указан код “1” (п. п. 6.1(5), 6.1(22) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Выделите из нее сумму взносов, исчисленных:

• с базы, не превышающей единую предельную величину, – строка 081;
• базы сверх единой предельной величины – строка 082.

Показатели в строках 030 – 082 по соответствующим графам приводятся нарастающим итогом с начала года, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев расчетного (отчетного) периода.

4. Как заполнить сведения персонифицированного учета застрахованных лиц в разд. 3 расчета по страховым взносам

Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС.

Строку 010 в большинстве случаев оставьте пустой. Заполните ее, только если в расчете аннулируете ранее поданные сведения о физлице либо корректируете данные об ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчестве физлица. В таком случае в строке 010 укажите “1”. При этом в строках 130 – 170, 190 – 210 подраздела 3.2 разд. 3 поставьте прочерки.

При корректировке данных об ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчестве физлица одновременно с аннулирующим разд. 3 (со значением “1” в строке 010) представьте исправленные сведения. При заполнении разд. 3 с корректными сведениями строку 010 оставьте пустой. Далее отразите все показатели: как скорректированные, так и оставшиеся без изменений.

В подразделе 3.1 разд. 3 укажите персональные данные застрахованного физлица:

• в строке 020 – ИНН, указывается при наличии (п. 13.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Если физлицо его не сообщило, то, чтобы узнать ИНН, воспользуйтесь онлайн-сервисом на сайте ФНС России. При отсутствии данных об ИНН поставьте в строке прочерки. Налоговый орган примет такой расчет. Этот вывод отражен в Письме ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@ о порядке заполнения прежней формы РСВ, но полагаем, что он остается актуальным;
• строке 030 – СНИЛС;
• строках 040 – 060 – фамилию, имя, отчество;
• строке 070 – дату рождения;
• строке 080 – код страны, гражданином которой является физлицо. Код можно найти в ОКСМ. Для граждан России это “643”. При отсутствии гражданства укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;
• строке 090 – код пола: мужской (“1”) или женский (“2”);
• строке 100 – код вида документа, удостоверяющего личность, по Приложению N 6 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (например, для паспорта гражданина РФ – “21”);
• строке 110 – реквизиты документа, удостоверяющего личность, в следующем порядке: серия, пробел, номер (без знака “N”).

В подразделе 3.2 разд. 3 приведите данные только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь. Укажите в нем сведения о суммах начисленных выплат и исчисленных с них страховых взносов.

В подразделе 3.2.1 отразите:

• в графе 130 – код категории застрахованного лица из Приложения N 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (например “НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

При использовании основного тарифа самый распространенный код – “НР”. Для некоторых категорий иностранных работников при заполнении РСВ предусмотрены коды “ВЖНР” и “ВПНР”.

Для физлиц, которые по международным договорам РФ подлежат обязательному пенсионному страхованию, выберите код “МД”.

Субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют пониженный тариф в размере 15%, указывают коды категории “ПВ”, “ВЖПВ”, ВППВ”.

Субъекты МСП, основной вид деятельности которых – предоставление продуктов питания и напитков, применяющие пониженный тариф в размере 15%, указывают коды категории “ОВЭД” (“ВЖОВ”, “ВПОВ”).

Если пониженный тариф вы применяете как СМСП, занимающийся обрабатывающим производством, используйте код “ПО” (“ВЖПО”, “ВППО”).

Помимо подраздела 3.2.1 разд. 3 с любым из указанных специальных кодов категории застрахованного лица (соответствующих пониженному тарифу) в расчете должен быть подраздел 3.2.1 разд. 3 с кодом “НР” (“ВЖНР”, “ВПНР”).

Код “НВ” укажите, если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода вы не производили выплат физлицам (в строке 001 разд. 1 указано “2”) (п. 13.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

• графе 140 – сумму начисленных физлицу выплат за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду). В графе 141 отдельно выделите из этой суммы выплаты, начисленные физлицу по ГПД (п. 13.18(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
• графе 150 – базу для исчисления страховых взносов (не выше единой предельной величины) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду);
• графе 160 – базу для исчисления страховых взносов по ГПД (не выше единой предельной величины) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду) (п. 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
• графе 170 – сумму страховых взносов, которая рассчитана с базы, указанной в графе 150, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду).

Взносы, рассчитываемые по дополнительным тарифам, в подразделе 3.2.1 разд. 3 не отражайте.

Подраздел 3.2.2 разд. 3 предназначен для отражения взносов на ОПС по дополнительному тарифу. В нем укажите:

• в графе 190 – код застрахованного лица из Приложения N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, на выплаты которому начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу;
• в графе 200 – базу для расчета взносов по дополнительному тарифу за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду);
• в графе 210 – сумму взносов, исчисленных по дополнительному тарифу, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду).

Если вы не начисляли взносы по дополнительному тарифу, в графе 190 поставьте прочерки, а в графах 200, 210 – нули (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Раздел 3 расчета важно проверить. Расчет не будет считаться представленным и его придется подать повторно, если в нем будут:

• ошибки в подразделе 3.1;
• ошибки в суммовых показателях подразделов 3.2.1, 3.2.2;
• нестыковки сведений разд. 3 со сведениями из другого раздела (подраздела) расчета.