ВЭД – изменения и особенности в налогообложении

1. Декабрьские нормативно-правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность:

• Продление запрета на совершение сделок с недружественными по УП РФ от 8.12.2025.
• Продление особых полномочий Правительства РФ на 2026г по ФЗ РФ от 15.12.2025. Особые полномочия ЦБР по ФЗ РФ от 15.12.2025 и Минпромторга.
• План мероприятий дорожной карты ЕЭС по Распоряжению от 21.12.2025.
• Решения ЕАЭС, в т.ч структура и формат декларации на товары и корректировка декларации.
• Нац. режим: Запреты и ограничения по Указам Президента и Постановлениям Правительства РФ, в т.ч по ПП РФ о 23.12.2025, от 29.11.2025, от 18.12.2025 и др.
• Новый порядок отложенного определения таможенной стоимости по Приказу МФ РФ от 14.11.2025. Упрощенный ввоз товаров из Казахстана и Киргизии по УП РФ от 9.12.2025.
• Временный порядок перечисления сумм пошлин по Решению ЕЭК от 21.12.2025.
• Порядок применения Новых Соглашений (конвенций).  Денонсация и ратификация соглашений и протоколов.
• Обновленные перечни офшорных зон по Решению ЦБР от 19.12.2025. Специальные перечни офшоров, «черные списки» и обновленные перечни стран автообмена по Приказам ФНС РФ от 14.10.2025.
• Платеж по решению Правительственной комиссии по контролю.
• Особенности исполнения сделок (операций) с участием лиц из недружественных стран.
• Исполнение (неисполнение) постановлений судов иностранных государств и международных судебных органов по ФКЗ от 29.12.2025.
• Уточнение административной ответственности в области таможенного дела по ФЗ РФ от 29.12.2025
• Иностранная электронная подпись.
• Методика проведения анализа (оценки) сведений ФХД юрлица и ИП (Приказ ФНС РФ от 5.12.2025)
• Продление положений госконтроля и надзора по ФЗ РФ от 29.12.2025.
• Обзоры судебной ВЭД практики, в т.ч в 3 кв.2025; №4 от 22.12.2025

2. Изменения в корпоративном законодательстве; предоставление документов по новым правилам: 

• Запреты и разрешения, обновленные решения по установлению ограничений по некоторым видам сделок.   Оценка и продажа доли иностранной стороне.
• Дивиденды недружественным и спецразрешение.

3. Новое в валютном законодательстве:

• Очередные оправки в валютное законодательстве и Инструкцию 181-И по Указанию ЦБР от 2.12.2025. Валютный контроль и трансграничные платежи. Принудительная конвертация ценных бумах иностранных эмитентов по Решению ЦБР от 19.12.2025. Контроль за соблюдением правил платежной системы по Указанию ЦБР от 10.09.2025.
• Временный порядок осуществления валютных операций по Указу Президента РФ от 15.12.2025. Снятие ограничений по переводу средств за рубеж физ лицами из дружественных стран. Ответственность за нарушения валютного законодательства (Письмо ФНС РФ от 26.06.2025)

4. Рекомендации по содержанию ВЭД-контракта:

• Валюта контракта и валюта платежа.
• Особенности экспортно-импортных операций.
• Новое в декларациях на товары.

5. Виды учетов и отчетностей при ВЭД – новое в законодательстве: 

• Формирование бухгалтерской стоимости основных средств, запасов, работ и услуг, приобретенных по импортным контрактам: разницы в бухгалтерском и налоговом учете. ФСБУ 9/2025 Доходы и МСФО 15. Правила перехода – Соотношение передачи контроля и права собственности.
• Поправки в МСФО, новые ФСБУ, обязательные для применения.
• Особенности отражения экспортно-импортных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Особенности тестирования на обесценение и основания в применении справедливой стоимости по МСФО 13.
• Первичка в вэд. ТД и кредит – нота.
• Консолидированная отчетность, аудит, размещение информации на ГИРБО.

6. Изменения и особенности в налогообложении ВЭД: 
6.1. НДС – особенности экспорта и импорта:

• Ставка 0% и основания для применения. Возможность отказа от ставки 0.
• Упрощенный порядок подтверждения экспорта товаров и услуг.
• Добровольные и обязательные реестры.
• Момент возникновения налоговой базы при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.
• НДС при ввозе на территорию РФ. Новые освобождения. Вычет уплаченного таможенного, в том числе по КТС.
• Судебная практика таможенной стоимости. Изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента.
• Обновление форм и форматов отчетности.

6.2. Налог на прибыль – очередные поправки в законодательстве:

• Новое в применении международных договоров об избежании двойного налогообложения с дружественными и недружественными странами.
• Исполнение (неисполнение) обязанности налогового агента. Уточнение контрольных соотношений к налоговому расчету по Приказу ФН РФ от 25.11.2025.
• Разницы в бухгалтерско-налоговых доходах и расходах, в том числе курсовые разницы, командировки, страховки, нормируемые расходы, убытки от форс-мажора, «безнадежка» и санкции в резерве по сомнительным долгам.
• Особенности в признании отдельных доходов (расходов).
• Изменение логистики и привлечение посредников.
• Зачет «иностранного налога».
• Особенности в применении Конвенций (Соглашений) налоговых и неналоговых с налоговыми оговорками. Новые соглашения, дата вступления их в силу и особенности применения.

7. Национальная и наднациональная система прослеживаемости, новые решения ЕАЭС.

• Обновленные Формы отчётности и ответственность за нарушения в системе.

8. Риски и усиление госконтроля. Иностранные специалисты, квоты, трудовые и гражданско-правовые договоры.   Допустимая доля иностранных работников в 2026 по ПП РФ от 5.12.2025.

9. Администрирование. Поправки в КоАП. Солидарная ответственность (Постановление Правительства РФ от 13.08.2024 № 1079)

• Классификация рисков. Проверка иностранного партнера по иностранным ресурсам.
• Цена. Рыночная, биржевая, справедливая, договорная и др. Выручка по вэд контрактам.
• Таможенная стоимость и таможенные риски. Новый порядок совершения таможенных операций (Приказ МФ РФ от 16.07.2025 №92н)
• Правила выдачи денежных средств под отчет: основания и риски. Валютный подотчет. Судебная практика.