Задача: освоить методику самостоятельной налоговой проверки организации с целью выявления и минимизации налоговых рисков.
Будет рассмотрено:
- Изучим приемы анализа налоговых рисков организации по тем критериям, которые сегодня применяют налоговые органы
- Рассмотрим методики проведения самостоятельного налогового аудита
- Оценим выявленные налоговые риски, их возможные налоговые последствия и вероятность назначения ВНП
- Разберем варианты снижения налоговых рисков и методы защиты от обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды
1. Аудит эффективности защиты налогоплательщика от рисков выявления налоговых нарушений
- Налоговая гигиена налогоплательщика
- Ваша организация глазами налогового инспектора
- Портрет Вашей организации, составляемый ФНС РФ
1.2 Проверка готовности организации противостоять инструментам налогового контроля ФНС
Выездная налоговая проверка
- Самостоятельная оценка рисков назначения ВНП и их минимизация. Планирование выездных налоговых проверок ФНС РФ – критерии декларируемые и реальные
- Предпроверочный анализ и его признаки
- Каковы сегодняшние шансы выиграть налоговый спор по итогам ВНП
Камеральная налоговая проверка
- Возможности налоговой службы при проведении «камералки»
- Тактика успешного прохождения проверки
Контрольно-аналитическая работа ФНС
- Возможности ИФНС по сбору информации о налогоплательщике вне рамок проверки
- Проверка эффективности применяемых алгоритмов Вашего взаимодействия с ИФНС
2. Самостоятельная налоговая проверка: как проверить свою компанию и исключить налоговые риски
2.1 Аудит системы внутреннего контроля компании на соответствие требованиям ст. 54.1 НК РФ
- Оценка достаточности собираемых компанией доказательств обоснованности налоговой выгоды:
- эффективность внутрифирменных систем подтверждения реальности и обоснованности сделок
- система подтверждения исполнения сделки надлежащим контрагентом
- оценка достаточности выполняемых тестов коммерческой осмотрительности
Налоговые схемы оптимизации повышенного риска, от которых следует отказаться
2.2 Аудит рисков применяемой компанией бизнес-модели
- Проверка соблюдения правил налоговой безопасности
- Структурирование бизнеса и незаконное дробление
- Анализ рисков применяемой бизнес-структуры
- Налоговая амнистия дробления бизнеса
- Привлечение к сотрудничеству ИП и самозанятых
- Тестирование гражданско-правовых договоров для выявления признаков трудовых отношений
2.3 Оценка рисков отдельных сделок
- Налоговый анализ договоров. Проверка договорных условий, важных для соблюдения налоговых правил
- Налоговые оговорки в договоре, снижающие налоговые риски в работе с контрагентами
- Аудит рисков договоров, требующих особого внимания: лизинг, заём, агентирование и другие
- Оценка рисков переквалификации сделок налоговой службой и ее последствия
3. Итоги самостоятельного налогового аудита
- Критические и некритические выявленные налоговые риски
- Расчет действительных налоговых обязательств
- Вероятность возникновения уголовной и субсидиарной ответственности