Онлайн-трансляция: Отчетность за 1 полугодие. Изменения налогового законодательства

Общие вопросы

1. Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
2. уточнение правил применения ПСН;
3. уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
4. Отдельные вопросы взыскания убытков:
5. взыскание с работников необоснованной заработной платы;
6. сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
7. имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
8. введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
9. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
10. взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
11. использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
12. уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
13. допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
14. применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
15. сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
16. Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
17. регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
18. утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
19. определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

НДС

1. Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
2. безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
3. изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
4. послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
5. ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
6. изменение цены реализации: период отражения такового.
7. Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
8. последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
9. применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
10. учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
11. Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
12. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
13. изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
14. применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
15. налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
16. исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
17. право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

Налог на прибыль

1. Признание отдельных доходов:
2. ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
3. изменение цены реализации: период отражения такового;
4. увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
5. вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
6. Признание некоторых расходов:
7. расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
8. материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
9. выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
10. вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
11. прочие расходы:
    1. введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
    2. расходы на рекламу в интернете.
12. Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

Страховые взносы

1. Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
2. возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
3. отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
4. вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП;
5. Компенсационные выплаты:
6. неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
7. компенсационная выплата за лояльность сотрудника;
8. Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

НДФЛ

1. Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
2. Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
3. Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
4. Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования,
5. Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
6. Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

Имущественные налоги

1. Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
2. технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
3. оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
4. коммуникации как неотъемлемая часть здания;
5. фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
6. формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
7. квалификация объектов внешнего благоустройства;
8. оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
9. отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
10. запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
11. бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
12. уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.