О курсе
Удостоверение по окончании
16 академических часов
Дистанционно
Что вы получите
Обучение на курсе поможет:
- себестоимости продукции/услуг, и научиться правильно применять их на практике;
- узнать актуальные подходы и методы ведения учета активов;
- получить знания и инструменты для оптимизации своей работы бухгалтером или финансистом;
- освоить эффективные способы сближения правил бухгалтерского и налогового учета, снижающие риски налоговых проверок и повышающие прозрачность финансовой отчетности;
- быть в курсе последних законодательных новшеств и поправок, влияющих на порядок учета основных фондов и запасов производственных компаний;
- грамотно учитывать расходы в ситуациях неопределённости и минимизировать налоговые риски;
- оптимизировать учет расходов таким образом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу законными методами;
- освоите современные методики формирования себестоимости, позволяющие эффективно управлять предприятием и повышать рентабельность бизнеса;
- получить рекомендации эксперта-практика, как избежать типичных ошибок и повысить эффективность управления активами предприятия.
Программа обучения
Учет оборотных и внеоборотных активов производственной компании. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета
- Что такое необоснованная налоговая выгода. Порядок учета заготовления и приобретения запасов: оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счет заемных средств, оплаты неденежными средствами (мена) и проч. Отражение запасов «в пути»: насколько это необходимо, какие риски по НДС эта операция формирует. Возврат приобретенных запасов – качественных и дефектных.
- Малоценные объекты: два варианта учета – выбираем учетную политику. Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию «малоценки».
- Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и «входной» НДС.
- Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру.
- Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учете. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учета материальных расходов.
- Инвентаризация запасов и отражение ее итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Контроль сохранности активов в организации.
- Учет операций со сложными видами запасов:
- многооборотная тара. Учет тары по залоговым ценам;
- спецодежда;
- давальческая переработка сырья.
- ОС производственной компании в бухгалтерском и налоговом учете. Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов.
- Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета: различия, сложные ситуации и ошибки. Амортизационная премия в налоговом учете.
Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете: новые требования и сложные ситуации
- Затраты и расходы в соответствии с ПБУ 10/99 и иными нормативными актами. Понятие затрат и их классификация в ФСБУ и для целей налогообложения: созвучные термины при совершенно разном смысле. Обзор отличий учета затрат для целей налогообложения прибыли от бухгалтерского учета. Как это влияет на формирование разниц для целей ПБУ 18/02.
- Формирование отчета о финансовых результатах и расчет чистой прибыли организации: принципиальные отличия различных видов расходов, разбор сложных случаев и примеров. Коммерческие и управленческие расходы, затраты текущие и отложенные, расходы будущих периодов.
- Принципы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные. Принципы учета затрат. Классификация затрат. Статьи и элементы затрат.
- Какие требования содержатся в ФСБУ 5/2019 «Запасы» к учету непроизводительных расходов, можно ли по новому Стандарту учесть расходы на брак и простои.
- Первичный сбор затрат на производство и их документирование в зависимости от видов затрат
- Способы калькулирования: позаказный, попередельный, иные. Полуфабрикатный и бесполуфабрикатный учет.
- Учет затрат/расходов обслуживающих производств и хозяйств.
- Закрытие периода в бухгалтерском учете: распределение по видам продукции затрат вспомогательных производств и общепроизводственных расходов.
- Нормативный метод учета себестоимости «стандарт-кост»: практический аспект.
- Сложные ситуации в связи с учетом затрат и формированием себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете:
- ремонт основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учете;
- бухгалтерские и налоговые расходы будущих периодов;
- расходы на оплату труда;
- прочие расходы, связанные с производством – на НИОКР, на разрешения и сертификаты, на программное обеспечение.
Период обучения
2 недели
Преподаватель курса
Анна Ефремова– Советник генерального директора ООО “Р.О.С. экспертиза”, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению, аудитор