УСН: готовимся к применению спецрежима в 2027 году

Лектор: Самкова Надежда Александровна – ведущий эксперт-консультант по налогообложению, член Палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения. Автор статей в изданиях «Практическая бухгалтерия», «Налоговый вестник», «Семинар для бухгалтера», «Практическое налоговое планирование». Лектор месяца по данным журнала «Семинар для бухгалтера».

Программа:

Подготовка к 2027 году требует заранее сверить налоговые настройки, учетную политику и порядок работы с НДС, чтобы перейти в новый период без лишних исправлений и спорных решений. На семинаре вы разберете изменения, важные для организаций и предпринимателей на УСН: новые правила по спецрежиму, бухгалтерский учет, доходы и расходы, переходные положения и практику применения НДС.

Главная задача — заранее подготовить учет и рабочие процессы к 2027 году, снизить риск ошибок и принимать обоснованные решения по ставкам и вычетам НДС.

1. Изменения налогового законодательства с 2027 года

• Часть первая НК РФ
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Имущественные налоги

2. Изменения в бухгалтерском учете, актуальные для упрощенцев

• Учетная политика: что прописать в связи с ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»

3. УСН в 2026–2027 годах: что ждет налогоплательщиков

• Новые лимиты и расходы: лимиты для применения УСН с 2027 года, изменения в перечне расходов с 2026 года, новый открытый перечень расходов и порядок их учета
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность
• Правила признания расходов: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, заработной платы и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и других расходов
• Типичные ошибки бухгалтера при УСН
• Переходные положения при смене объекта налогообложения и режима налогообложения
• Совмещение УСН и ПСН
• Новая форма декларации по УСН
• Последние письма по УСН

4. НДС на УСН с 2026 года

• Переходные положения 2026–2027 гг.: категории плательщиков, освобожденных от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, новые лимиты с 2026 года, льготы и новые обязанности в связи с налогообложением НДС. Ставки НДС 5% и 7%, расчетные ставки и основания для их применения. Выбор выгодной ставки
• Объект налогообложения и налоговая база: формирование налоговой базы по отгрузке, НДС с авансов, при безвозмездной передаче и возврате товара или продукции
• Счета-фактуры: порядок составления, поправки в постановление Правительства РФ, выбор между счетом-фактурой и УПД
• Налоговые вычеты: порядок применения в отдельных случаях, в том числе при отгрузке в счет аванса, возврате товара покупателем и изменении цены договора
• Операции, освобождаемые от уплаты НДС по статье 149 НК РФ
• Декларация по НДС: налоговый период, расчет суммы налога к уплате в бюджет, сроки и порядок представления декларации, контрольные соотношения
• Применение методических рекомендаций ФНС России