Новостной дайджест к 2 февраля: НДС, льготы УСН и отчётность

02.02.2026 Дайджест

Новости, которые меняют практику: обновления правил и процедур, плюс судебные подходы, на которые уже стоит ориентироваться при расчётах, документах и взаимодействии с контролёрами.

Налоги и льготы

Учет и отчетность

Судебная практика

1. ФНС обновила форму декларации по НДС для маркетплейсов

Форма декларации, порядок её заполнения и формат подачи были скорректированы налоговыми органами – изменения вступят в силу 29 марта 2026 года.

В новой форме декларации предусмотрены следующие изменения:

– в строке 400 раздела 4 и строке 510 раздела 5 добавлены слова «5 – иностранный продавец и иностранный посредник (налоговый агент)»;

– уточнены наименования показателей строк 470–490 раздела 4.

В порядке заполнения формы указано, что признак «5» проставляется в строке 400 раздела 4 и строке 510 раздела 5, если иностранный налогоплательщик одновременно выступает иностранным продавцом и иностранным посредником (налоговым агентом).

Уточнено, что строки 410–500 раздела 4 заполняются:

– иностранным продавцом (признак «3» по строке 400);

– иностранным посредником (признак «4» по строке 400);

– иностранным налогоплательщиком, который является и продавцом, и посредником (признак «5» по строке 400).

Эти строки заполняются только по одному признаку иностранного налогоплательщика. Аналогичное правило действует для строк 520–560 раздела 5.

Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2025 N ЕД-7-3/1229@

Бухгалтерам по НДС рекомендуется заранее обновить шаблоны и сверить логику признаков по строкам 400 и 510, чтобы с 29 марта 2026 снизить риск отказа в приёме.

2. Пониженные ставки УСН с 2026: Минфин разъяснил порядок льготы

С этого года регионы получили возможность снижать налоговые ставки только для налогоплательщиков из определённых отраслей. Правительство утвердило список видов деятельности и критерии для таких налогоплательщиков.

Субъекты РФ могут выбрать из утверждённого перечня виды деятельности, для которых будут действовать пониженные ставки. Также они могут установить дополнительные условия для получения льгот, такие как доля доходов по основному виду деятельности, размер зарплаты или сохранение числа работников.

Законы, принятые субъектами РФ ранее, можно будет применять в 2026 году, если они не противоречат Налоговому кодексу РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303

Бухгалтерам на УСН имеет смысл проверить ОКВЭД и условия льготы в региональном законе, чтобы понимать, проходите ли по критериям в течение года.

3. Новый порядок учета крупнейших налогоплательщиков с 26 февраля

Организации, признанные крупнейшими налогоплательщиками, будут ставиться на учет в межрегиональной инспекции. Процедура постановки на учет будет завершена в течение 5 рабочих дней с момента признания организации крупнейшим налогоплательщиком. В этот же срок организация получит выписку с присвоенным КПП. Учет начнется с даты внесения данных в ЕГРН.

Если контроль за соблюдением НК РФ передается от одного органа другому, организация будет снята с учета в течение 3 рабочих дней и вновь поставлена на учет в течение 5 рабочих дней. Выписки будут направлены в те же сроки. Датой снятия с учета станет дата внесения изменений в ЕГРН, а датой постановки – следующий день.

В случае утраты статуса крупнейшего налогоплательщика, организация будет снята с учета в течение 5 рабочих дней после получения информации от ФНС. Выписка будет направлена в этот же срок. Датой снятия с учета станет дата внесения изменений в ЕГРН.

Вступает в силу: 26 февраля 2026 года.

Документ: Приказ ФНС России от 18.08.2025 N ЕД-7-14/727@

Главным бухгалтерам крупной организации стоит проконтролировать смену ИФНС и КПП в учётных системах и реквизитах, чтобы избежать “технических” ошибок в отчётности и платежах.

4. Минфин обновил правила проводок для бюджетных учреждений

Министерство финансов внесло изменения в методические рекомендации, касающиеся допустимых проводок для бюджетных и автономных учреждений.

Теперь учреждения могут:

– отражать операции по переносу остатков в межотчётный период (пункты 4.3.5–4.3.6 приложения к методическим рекомендациям);

– списывать дебиторскую задолженность, если страховщик отремонтировал автомобиль (пункт 2.13.39 приложения к методическим рекомендациям);

– учитывать имущество, полученное арендатором в безвозмездное (бессрочное) пользование (пункт 1.1.30 приложения к методическим рекомендациям).

Кроме того, Минфин установил, что обновление проводок должно происходить не реже одного раза в квартал.

Документы: Перейти к источнику

Бухгалтерам учреждения рекомендуется обновить рабочий план проводок и настроить регулярный пересмотр, чтобы новые операции отражались корректно и без ручных правок.

5. Новый перечень прослеживаемых товаров с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года начнёт действовать новый перечень прослеживаемых товаров, ввезённых на таможенную территорию ЕАЭС. В этот список вошли:

– бытовые холодильники и морозильники;

– стиральные машины, как бытовые, так и для прачечных, включая те, которые оснащены отжимным устройством;

– аппаратура для телевизионной связи, которая может включать в себя радиоприёмник или устройства для записи и воспроизведения звука или изображения.

Для указанных товаров определены коды ТН ВЭД ЕАЭС. Напоминаем, что с 1 сентября 2026 года механизм прослеживаемости товаров будет функционировать на постоянной основе.

Документ: Решение Совета ЕЭК от 26.01.2026 N 5

 Бухгалтерам, которые ведут импорт, целесообразно заранее сопоставить номенклатуру и коды ТН ВЭД с новым перечнем, чтобы подготовиться к прослеживаемости без аврала.

6. Изменения в КОСГУ: новые правила с 7 февраля

Скорректирован Порядок N 209н, касающийся учета расходов по КОСГУ. Введено новое правило: расходы на подключение к сетям электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения, а также сетям связи, теперь отражаются по подстатье 228 КОСГУ. Если эти расходы не связаны с капитальными вложениями и не формируют стоимость нефинансовых активов, следует использовать подстатью 226 КОСГУ.

Кроме того, разрешена детализация подстатей 340 и 440 КОСГУ, которую необходимо закрепить в учетной политике. Минфин ранее уже указывал на такую возможность. Аналогичный порядок установлен и для подстатьи 360 КОСГУ.

Эти изменения необходимо учитывать с 2026 года.

Документ: Приказ Минфина России от 10.12.2025 N 176н

Бухгалтерам госсектора желательно заранее уточнить применение подстатей 226 и 228 по расходам на подключение к сетям и проверить, как закреплена детализация 340, 440 и 360 в учетной политике.

7. Минфин и Казначейство уточнили особенности отчётности за 2025 год

Минфин и Казначейство России разъяснили особенности составления консолидированной отчетности за 2025 год для федеральных и региональных финансовых органов. Основное внимание уделено соблюдению прошлогодних требований с учетом изменений в нормативных правовых актах.

Важные моменты:

– В графах 8 и 9 раздела 2 сведений об исполнении бюджета (форма 0503164) можно указывать коды и причины отклонений, которые исключены из Инструкции N 191н, а именно коды 39 и 40. Если несколько причин повлияли на отклонение, следует указать ту, которая оказала наибольшее влияние.

– В сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) к целевым статьям по расходам федеральных целевых программ необходимо относить статьи 21 5 00, 22 5 00, 32 5 00, 34 5 00, 42 5 00, 47 5 00 и 99 8 00.

Документы: Письмо Минфина России N 02-07-08/4300 и Казначейства России N 07-04-05/02-1416 от 23.01.2026

Письмо Минфина России N 02-07-08/4301 и Казначейства России N 07-04-05/02-1418 от 23.01.2026

8. Суды напомнили, что премия не может снижать зарплату более 20%

Суды напомнили о правилах лишения премий за нарушения на рабочем месте. В случае, когда сотрудник спал на работе, его лишили премии в размере 65% от тарифной ставки. Работник оспорил это решение в суде.

Первая инстанция поддержала работодателя, но апелляция и кассация указали, что снижение премии не должно уменьшать месячную зарплату более чем на 20%. В итоге суд обязал выплатить работнику недополученную премию, компенсацию за задержку и моральный вред.

Обратите внимание: с 2023 года Конституционный Суд РФ указал на это ограничение, а с 1 сентября 2025 года оно будет закреплено в Трудовом кодексе РФ.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 04.12.2025 N 88-25649/2025

9. Суд снизил пени и штраф больнице за нецелевые траты ОМС

Суд снизил пени и штраф за нецелевое использование средств ОМС больницей. Апелляционный суд 5-й ААС пересмотрел решение о санкциях, наложенных на медицинское учреждение.

Суд установил, что фонд неправильно рассчитал пени, применив все ставки рефинансирования, действовавшие в период просрочки. Апелляция указала, что пени следует исчислять по ставке, действующей на дату составления акта.

Кроме того, суд учёл смягчающие обстоятельства и уменьшил размер пеней и штрафа в четыре раза. К таким обстоятельствам отнесены:

– статус медицинского учреждения;
– социально значимый характер его деятельности;
– добровольный возврат средств до подачи иска.

Документ: Постановление 5-го ААС от 05.12.2025 по делу N А51-10906/2025

10. Подарочные сертификаты не облагаются взносами на травматизм

Суд поддержал организацию, не начислявшую взносы на травматизм на подарочные сертификаты и карты для сотрудников и их детей. Эти подарки вручались для поддержания корпоративного духа и на праздники. Социальный фонд России (СФР) взыскал с компании взносы, пени и штрафы, однако суд не согласился с этим решением.

Суд обосновал свою позицию следующим образом:

– подарки не были частью системы оплаты труда и не учитывались при расчете среднего заработка для страхового возмещения;

– они не связаны с выполнением работы и не являются стимулирующими или компенсационными выплатами, а носят разовый и необязательный характер;

– не было доказательств, что подарки не вручались всем сотрудникам или что их лишали за плохую работу;

– стоимость подарков не зависела от стажа, результатов или качества работы;

– выплаты осуществлялись вне рамок трудовых отношений, и условие о выдаче подарков не включено в систему оплаты труда.

Минтруд также отмечал, что стоимость подарков, переданных по договору дарения и не относящихся к стимулирующим выплатам, не облагается взносами на травматизм.

Документ: Постановление 11-го ААС от 24.12.2025 по делу N А72-9571/2025

11. Санкции сорвали срок госконтракта: суд списал неустойку

Компания заключила контракт на поставку импортного оборудования, однако из-за санкций возникли задержки в производстве и отгрузке товара. Заказчик потребовал неустойку за просрочку, но суды трёх инстанций нашли основания для её списания.

Суды установили следующие обстоятельства:

– Поставщик признал факт просрочки, но она произошла не по его вине. Производитель и его представитель в России подтвердили, что задержка связана с логистическими сбоями, проблемами на таможне и дефицитом транспорта, вызванными санкциями. Эти трудности возникли после заключения контракта.

– Поставщик предпринимал активные действия для разрешения ситуации: он регулярно уточнял сроки поставок и информировал заказчика о проблемах с исполнением контракта.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 16.01.2026 по делу N А72-4641/2025

12. Работодатель добился компенсации за 7 дней медицинских обследований

Судебное разбирательство между работодателем и военкоматом касалось компенсации расходов на среднего заработка и страховых взносов за сотрудника, проходившего медицинское обследование в течение двух месяцев. Суд первой инстанции поддержал работодателя, но апелляция и кассация внесли изменения в решение.

Апелляция и кассация подтвердили право организации на компенсацию среднего заработка и взносов. Работник проходил обследование, так как добровольно поступил на военную службу. Однако расходы возмещаются только за фактические дни прохождения медосвидетельствования и исследований. Несмотря на указанный в справке военкомата длительный период обследований, документы подтвердили лишь 7 дней фактического осмотра.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.01.2026 по делу N А43-21188/2024

13. Затягивание проверки может лишить налоговиков права взыскания

Суд признал, что налоговая инспекция утратила возможность взыскания налогов из-за затягивания сроков выездной проверки.

Проверка началась 27 июня 2019 года, а справка была подписана 16 июля 2020 года. Акт проверки составили 16 сентября 2020 года, но отправили его налогоплательщику только 16 февраля 2022 года. Дополнительные мероприятия налогового контроля были назначены позже, и решение по проверке вынесли 20 января 2023 года. Налогоплательщик заявил, что затягивание сроков контроля лишило инспекцию возможности взыскать налоги.

Первая инстанция нарушений не обнаружила, но апелляция и кассация поддержали налогоплательщика. Они отметили следующее:

– нарушение сроков проверки не влияет на исчисление сроков взыскания;

– сроки проверки превысили 3 года, в основном из-за невручения документов налогоплательщику;

– инспекция не предоставила разумных причин для задержки отправки документов;

– вины организации в нарушениях нет, так как она не уклонялась от получения документов.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 21.01.2026 по делу N А56-1627/2024