Как заключить договор с самозанятым без ошибок и рисков

Одна из основных сложностей при заключении договора с самозанятым – это риск, что ФНС или трудовая инспекция могут найти в договоре признаки трудовых отношений. Если это случится, то могут начислить НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы и даже привлечь к административной ответственности.

О том, как правильно заключить договор с самозанятым и максимально снизить риски – читайте в нашей статье. Чтобы получить доступ к ссылкам на нормы ТК РФ, необходимо авторизоваться в КабинетПлюс.

Как заключить договор с самозанятым? Разбираем пошагово

Шаг 1. Проверить исполнителя на статус самозанятого

Сделать это можно двумя способами:

– запросить справку о регистрации в качестве плательщика НПД;
– самостоятельно проверить статус через сайт ФНС России (для этого нужен ИНН исполнителя).

Справка – ваше основание не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, т.к. самозанятые со своих доходов оплачивают НПД вместо НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).

Также рекомендуется проверять статус исполнителя перед каждой выплатой – это обезопасит от возможных неприятных ситуаций. Например, если исполнитель не предупредит вас о том, что его статус самозанятого аннулирован. Такое, к сожалению, случается.

Для ФНС важен статус исполнителя не только на момент заключения договора, но и на дату перечисления оплаты – если это случится после аннулирования статуса, ждите доначисления НДФЛ, штрафов и т.д.

Шаг 2. Правильно оформить договор

Хоть заключать договор и необязательно, это лучше сделать – соглашение защищает интересы компании и помогает зафиксировать ответственность сторон.

Например, в договор можно включить пункт о том, что если исполнитель не предупредит вас об аннулировании статуса самозанятого, то будет обязан компенсировать связанные с этим убытки.

Для оформления отношений с самозанятым используется договор гражданского-правового характера.

В договоре важно чётко прописать условия: что делает исполнитель, в каком объеме, в какие сроки, как передает результат, за какую оплату (и когда производится эта оплата), а также ответственность сторон.

Обратите внимание: в таком договоре не допускается контроль процесса работы, а только его итог. Есть несколько признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовым, среди них:

– наличие рабочего режима;
– отсутствие конкретного объема работ;
– систематический характер договоров с одинаковым размером вознаграждения;
– договором установлена материальная ответственность для исполнителя;
– из условий договора видно, что работодатель осуществляет контроль.

Есть и другие признаки, указывающие на подмену, подробный список можете посмотреть в чек-листе «Чек-лист работодателю: когда договор ГПХ может признаться трудовым».

Шаг 3. Получите чек при оплате услуг самозанятого

Чтобы подтвердить расходы и не начислять страховые взносы, нужно получить чек от самозанятого (он может сформировать его в приложении «Мой налог»).

Чек можно получить как в бумажном, так и в электронном формате.

Обратите внимание: счета-фактуры самозанятый вам выставлять не будет, так как не является плательщиком НДС (ч. 9 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Это основные рекомендации по заключению договора и работе с самозанятыми, которых будет достаточно в большинстве случаев.

Если для вашего случая этого недостаточно и нужно разобраться глубже – обратитесь к готовому решению от КонсультантПлюс по особенностям применения НПД. Там собраны ключевые правила, разъяснения и практические рекомендации.

Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, мы можем предоставить вам демо-доступ на 3 дня. Это быстро и бесплатно – оставьте заявку по этой ссылке, и мы свяжемся с вами.