Самозанятость в 2026 году

Важные моменты, которые необходимо учитывать при работе с самозанятыми

Вопросы по взаимодействию с самозанятыми по-прежнему остаются одними из самых частых в практике компаний и специалистов. Заказчиков интересует, как оформить отношения без риска переквалификации в трудовые, какие документы использовать, как принимать оплату и что учитывать с точки зрения налогов и пенсионных прав.

Информация о самозанятых в России регулируется в Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.11.2025) “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” {КонсультантПлюс}

Эксперимент, предусмотренный данным документом, проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Ключевые принципы работы с самозанятыми:

• Проверять, соблюдаются ли ограничения по применению НПД;
• Учитывать риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой;
• Правильно оформлять расчеты и подтверждающие документы;
• Использовать готовые материалы и формы для снижения юридических и налоговых рисков.

Обязательно сверяйтесь с основными положениями в законодательстве, это поможет Вам ничего не упустить.

Ключевые изменения и ориентиры на 2026 год

В 2026 году особое внимание привлекают подходы к оценке систематичности и длительности отношений с самозанятыми.

Минэкономразвития предложило считать отношения с самозанятым на цифровой платформе систематическими и длительными, если он работает для одного заказчика более 160 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд.

Предполагалось, что такие правила могут применяться в ряде отраслей – от строительства и торговли до общепита, недвижимости и образования, а вступление в силу возможно с 1 октября 2026 года и вплоть до 1 октября 2032 года. На практике это означает необходимость внимательнее анализировать длительные и регулярные отношения с исполнителями на НПД.

Понятие «самозанятый» и методы расчета НПД

• Самозанятый – это физическое лицо, которое оказывает услуги или выполняет работы самостоятельно и платит налог на профессиональный доход (НПД). В большинстве случаев под самозанятым понимают человека, который зарегистрировался в этом специальном налоговом режиме, при этом оформлять ИП необязательно.
• Применять НПД можно, если человек работает без наемных сотрудников и его доход по этому режиму не превышает 2,4 млн рублей в год.
• Если услуги оказываются физическим лицам, налог составляет 4% от дохода. При этом самозанятый не платит НДФЛ и обязательные страховые взносы с таких доходов. Также предусмотрен налоговый вычет до 10 000 рублей, за счет которого сумма налога уменьшается автоматически. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться через приложение «Мой налог», портал Госуслуг, личный кабинет налогоплательщика или через банк.
• После каждого расчета самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его клиенту. Если оплата получена наличными или картой сразу, чек выдается в момент расчета; если оплата пришла безналично, чек нужно сформировать не позднее 9 числа следующего месяца. За нарушение порядка передачи сведений о расчетах предусмотрены штрафы (За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчете в налоговый орган для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета за первое нарушение и 100% от суммы расчета за повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев (ст. 129.13 НК РФ).

Базовые правила применения НПД

Основные принципы ограничений для самозанятого:

• не вправе нанимать работников по трудовым договорам;
• ведет расчеты и регистрацию через «Мой налог»;
• не применяет онлайн-кассу и формирует чеки для заказчиков.
• право на пособие по временной нетрудоспособности возникает только при добровольной уплате страховых взносов.

Поэтому при работе с самозанятым важно проверять не только факт регистрации, но и соблюдение всех условий режима.

Основные принципы оплаты НПД:

НПД можно платить с доходов по ГПД – от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми.

Также нельзя применять НПД при осуществлении деятельности, которая облагается НДФЛ, или при совмещении с другими специальными налоговыми режимами (УСН, ЕСХН и др.). 

Если самозанятый утратил право на НПД (например превысил лимит дохода), то он должен самостоятельно сняться с учета или налоговая снимет его с учета принудительно.

Подробнее про этот момент можно почитать в материалах КонсультантПлюс.

Оформление отношений и договорная работа

Гражданско-правовой договор с самозанятым требует особенно аккуратного оформления. Формально стороны могут заключить договор оказания услуг или договор подряда, однако при наличии признаков трудовых отношений возникает риск переквалификации.

На практике контролирующие органы оценивают не название договора, а фактический характер взаимодействия между сторон.

В Конструкторе Договоров Договор подряда с самозанятым мы видим четкую структуру для составления договора. Здесь уже учтены все изменения и уже сформирована четкая структура для действий. В КонсультантПлюс вы можете составить документ с нуля и ничего не упустить. Однако необходимо учитывать основные особенности такого договора.

Ключевые особенности такого договора:

• Предмет договора должен быть сформулирован максимально конкретно. Нужно детально описать результат работы, его характеристики, формат, состав.
• Сроки выполнения работ должны быть чётко определены: дата или период начала и окончания работ, а также промежуточные этапы, если они предусмотрены. 
• Порядок приёмки работ фиксируется в договоре. Обычно это подписание акта сдачи-приёмки.
• Вознаграждение указывается в точной сумме, прописывается поряд.
• Обязанность предоставить чек. В договоре прямо прописывается, что самозанятый обязан сформировать и передать заказчику чек об оплате через приложение «Мой налог» в определённый срок после выплаты вознаграждения (например, в течение 5 дней). 
• Ответственность сторон. Можно установить санкции на случай, если самозанятый не предоставит чек или утратит статус НПД. Также можно прописать ответственность заказчика за несвоевременную оплату. Если самозанятый не выдал чек, выплаты ему нельзя учесть в расходах. А на выплаты самозанятым, не являющимся ИП, придется начислить страховые взносы.

Перед заключением договора необходимо проверить статус самозанятого через официальный сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД» по ИНН и дате проверки. 

Важно исключить в договоре признаки трудовых отношений, чтобы избежать его переквалификации. Нельзя описывать трудовые обязанности, режим работы, внутренний распорядок, следование регламенту. Также не должно быть формулировок, которые могут создать впечатление регулярной оплаты как зарплаты. 

Письменный договор обязателен при работе с юридическими лицами и ИП. Между физлицами при сумме сделки свыше 10 000 рублей также требуется простая письменная форма (ст. 161 ГК РФ). 

Некоторые ограничения:

• Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю по договору ГПХ, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет. 
• Нельзя заключать договор подряда на виды деятельности, не совместимые с режимом НПД (например, перепродажа, посредническая деятельность, сдача в аренду нежилых помещений). 

Риск переквалификации договора

Договор услуг могут признать трудовым, если исполнитель работает лично, регулярно, по графику и под контролем компании. В таком случае заказчику могут доначислить налоги и страховые взносы, начислить пени и штрафы, а также применить нормы трудового законодательства с первого дня работы.

Чтобы снизить риск, в договоре необходимо:

• Четко описывать конкретную услугу, объем, результат и срок;
• Фиксировать порядок оплаты и оформление актов;
• Избегать трудовых формулировок;
• Сохранять самостоятельность исполнителя в организации своей работы.

С практической точки зрения особенно полезны материалы, в которых собраны не только пошаговые рекомендации, но и профессиональные вставки с анализом рисков и частных ситуаций. Такой формат помогает заранее увидеть слабые места договора и скорректировать условия до подписания.

Раздел «Предупреждения» в Конструкторе договоров КонсультантПлюс как раз помогает предупредить риски и наступление юридических последствий.

Пенсионные выплаты для самозанятых

Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход, не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Поэтому в период применения НПД пенсионные права в общем порядке не формируются, а этот период не включается в страховой стаж для назначения страховой пенсии.

Вместе с тем самозанятый вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельно уплачивать взносы: в этом случае он сможет формировать пенсионные права, а при уплате фиксированного платежа в страховой стаж засчитывается один год.

• Самозанятые могут платить добровольные взносы в любое время в течение года, но не позднее 31 декабря. 
• Сумма взносов может быть перечислена единовременно или частями. 
• Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС подано не с начала года, стаж и баллы рассчитываются пропорционально периоду уплаты взносов. 

Для точного расчёта будущей пенсии рекомендуется использовать калькулятор приобретения ИПК и стажа на сайте СФР.

Формы документов и инструменты для оформления

Для оформления отношений с самозанятым можно использовать образцы документов и специальные инструменты подготовки договоров. Все они уже собраны в КонсультантПлюс.

Подборки форм помогут разобраться в поиске информации.

Вывод

Работа с самозанятыми в 2026 году требует внимательного и системного подхода:

• необходимо одновременно учитывать параметры режима НПД;
• следить за новыми критериями оценки отношений с исполнителями,

• правильно оформлять договоры и акты, корректно проводить расчеты.

Специалист не должен ограничиваться одним документом или одним ответом, он должен выстраивать работу последовательно: : отслеживает изменения, проверяет спорные моменты, использует готовые формы и заранее оценивает риски.

Именно такой алгоритм позволяет увереннее оформлять отношения с исполнителем и снижать возможные юридические и налоговые риски.